Familienpool: Wie Eltern ihre wirtschaftlichen Interessen sichern können

Die Übergabe von Geschäftsanteilen oder ganzen Unternehmen auf die nächste Generation ist ein komplexer Balanceakt. Einerseits möchten viele Unternehmer frühzeitig die Nachfolge regeln, steuerliche Vorteile nutzen und den Fortbestand des Unternehmens sichern. Andererseits gilt es, die eigene wirtschaftliche Absicherung und den Einfluss auf das Lebenswerk zu bewahren. Rechtlich und wirtschaftlich gibt es hierfür eine Vielzahl von Gestaltungsinstrumenten, die eine maßgeschneiderte Nachfolgeplanung ermöglichen.

Eine Übertragung zu Lebzeiten kann steuerlich attraktiv sein. Durch frühzeitige Schenkungen lassen sich Freibeträge mehrfach im Abstand von zehn Jahren nutzen. Zudem kann die Unternehmensnachfolge geordnet eingeleitet und die nächste Generation schrittweise in Verantwortung gebracht werden.

Doch die steuerliche Optimierung darf nie alleiniger Beweggrund sein: Entscheidend ist, dass die Eltern – häufig auch noch aktive Geschäftsführer – ihren Einfluss und ihre Versorgung sichern.

Ein klassisches Mittel, um die wirtschaftlichen Interessen der Eltern zu wahren, ist der Nießbrauchsvorbehalt. Dabei bleiben die Erträge aus den übertragenen Anteilen – etwa Gewinnausschüttungen – weiterhin bei den Eltern, obwohl die Anteile rechtlich bereits auf die Kinder übergegangen sind. So wird die nächste Generation Eigentümer, während die Eltern die wirtschaftlichen Früchte weiterhin genießen können. Möglich ist auch die Übernahme einer Rentenverpflichtung, wonach monatliche Zahlungen unabhängig von der Existenz und der Entwicklung des Unternehmens als Gegenleistung für die Übertragung des Unternehmens vereinbart werden.

Auch andere Leistungen als Geldleistungen lassen sich vereinbaren. So kann die Unternehmensübertragung auch gegen Erbringung von Versorgungsleistungen wie etwa der persönlichen und pflegerischen Versorgung der Eltern erfolgen.

Die Praxis zeigt: Nach einer Übertragung können unvorhersehbare Entwicklungen eintreten – etwa eine Scheidung des Kindes, die zu Zugewinnansprüchen des anderen Ehepartners und damit zu einem nicht gewünschten Abfluss von Unternehmensvermögen führt. Auch eine Geschäftsunfähigkeit des Kindes infolge einer Krankheit, die nach Übernahme des Unternehmens ausbricht, oder gar das vorzeitige Versterben des Nachfolgers sind reale Risiken.

Um solche Fälle abzusichern, lassen sich rechtlich belastbare Vorkehrungen treffen. Ein Widerrufsvorbehalt oder Rücktrittsrecht ermöglicht es den Eltern, die Schenkung rückgängig zu machen, wenn bestimmte Ereignisse eintreten – etwa eine Scheidung, Insolvenz oder ein Pflichtteilsstreit. Ebenfalls praktikabel ist eine Schenkung unter Auflagen, etwa mit der Verpflichtung, die Anteile in der Familie zu halten oder bei wesentlichen Veränderungen zurückzugeben.

Eine zunehmend verbreitete Struktur ist der sogenannte Familienpool. Dabei werden die Geschäftsanteile nicht direkt auf die Kinder übertragen, sondern in eine gemeinsame Gesellschaft – etwa eine GmbH & Co. KG – eingebracht. Die Eltern behalten als Komplementäre oder über Sonderrechte wesentlichen Einfluss auf die Entscheidungen. Gleichzeitig können Stimmrechte, Gewinnanteile und Veräußerungsbeschränkungen klar geregelt werden.

Ein solcher Familienpool verhindert, dass einzelne Familienmitglieder eigenmächtig Anteile verkaufen oder überstimmt werden, und dient der langfristigen Sicherung des Unternehmens in Familienhand. Zudem lässt sich die Nachfolge steuerlich und haftungsrechtlich flexibler gestalten.

Die lebzeitige Übertragung von Geschäftsanteilen auf Kinder ist somit ein strategischer Schritt, der wirtschaftliche, familiäre und emotionale Dimensionen vereint. Wer rechtzeitig plant, kann Steuervorteile nutzen und die Nachfolge harmonisch gestalten – ohne auf Sicherheit verzichten zu müssen. Nießbrauch, Versorgungsleistungen, Rücktrittsrechte oder ein Familienpool bieten maßgeschneiderte Werkzeuge, um sowohl den Generationenwechsel als auch die eigene Lebensleistung nachhaltig abzusichern.

Durch testamentarische Regelungen und gesellschaftsrechtliche Vorkehrungen Konflikte vermeiden

Im Rahmen des seit 2011 stattfindenden SIB Unternehmerfrühstücks, das sich gezielt an kleine und mittlere Unternehmen (KMU) richtet und Entscheidungsträgern einen vertraulichen Rahmen für fundierten Wissenstransfer und kollegialen Austausch bietet, beleuchtete Frau Rechtsanwältin Wiemann-Große im Mai 2025 in ihrem Vortrag „Wenn sich plötzlich alles ändert – das Unternehmen im Erbfall“ zentrale Fragestellungen rund um Erbfolge, Unternehmensfortführung und rechtliche Vorsorge.

Mit ihrer langjährigen Erfahrung als Fachanwältin für Erbrecht erläuterte Frau Rechtsanwältin Diana Wiemann-Große, wie durch gezielte Nachfolgeplanung, testamentarische Regelungen und gesellschaftsrechtliche Vorkehrungen Konflikte vermieden und der Fortbestand des Unternehmens gesichert werden kann.

Wir beraten unsere Mandanten und Mandantinnen umfassend zu rechtlichen Fragestellungen- von der Gestaltung letztwilliger Verfügungen, vorweggenommener Erbfolge bis zur Begleitung komplexer Nachlassverfahren. Denn eines ist sicher: Wer rechtzeitig vorsorgt, kann auch im Ernstfall Stabilität schaffen.

Sie möchten Ihre Unternehmensnachfolge gezielt angehen oder Ihr Testament rechtlich absichern lassen? Wir unterstützen Sie gern.

Erbrecht: Chancen nutzen, Risiken vermeiden

Die vorweggenommene Erbfolge – also die Übertragung von Vermögen zu Lebzeiten auf Kinder oder andere Erben – ist ein zentrales Element der Nachlassplanung. Ein wesentlicher Vorteil liegt in der Möglichkeit, Erbschaftsteuer gezielt zu vermeiden oder zumindest deutlich zu reduzieren. Das Erbschaftsteuerrecht gewährt jedem Erben persönliche Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hoch ausfallen. Kinder erhalten z.B. einen Freibetrag von 400.000 Euro, Ehegatten sogar von 500.000 Euro. Diese Freibeträge lassen sich alle zehn Jahre erneut nutzen. Wer also frühzeitig mit der Vermögensübertragung beginnt, kann durch gestaffelte Schenkungen große Teile seines Vermögens steuerfrei übertragen.

Besonders interessant ist das bei Immobilien und anderen stark im Wert gestiegenen Vermögenswerten. Wird das Vermögen erst im Todesfall vererbt, überschreiten deren Werte häufig die Freibeträge – mit der Folge einer erheblichen Steuerlast für die Erben. Durch rechtzeitige Schenkung lässt sich das vermeiden.

Ein weiterer steuerlicher Vorteil ergibt sich, wenn Vermögen unter Nießbrauchsvorbehalt übertragen wird. Dabei behält sich der Schenker das Nutzungsrecht (z.B. Mieteinnahmen) vor. Der Kapitalwert des Nießbrauchs wird bei der Steuerberechnung vom Wert der Schenkung abgezogen – was den steuerpflichtigen Betrag reduziert.

Auch bei Unternehmensnachfolgen ist die vorweggenommene Erbfolge sinnvoll, da unter bestimmten Bedingungen großzügige Steuervergünstigungen gelten – teils bis zu 100 % des übertragenen Unternehmenswertes.

Fazit: Wer frühzeitig Vermögen überträgt, kann nicht nur die Steuerlast für seine Erben deutlich senken, sondern auch Freibeträge optimal ausschöpfen und finanzielle Sicherheit für die nächste Generation schaffen. Als erster Stelle sollte bei den Entscheidungen jedoch nicht nur die Steuerersparnis, sondern auch der eigene Absicherungsgedanke stehen. Was übertragen wurde, kann für die eigene Altersvorsorge nicht mehr genutzt werden.  Eine sorgfältige Planung ist dabei unerlässlich.

Unternehmensnachfolge light

Sie wollen Ihr Unternehmen verkaufen und finden keinen Käufer? Auch Ihre leitenden Mitarbeiter winken ab: Der Kaufpreis erscheint ihnen unerschwinglich, die Verantwortung zu groß. Doch eventuell könnten gerade Ihre verdienten und fähigen Mitarbeiter das Unternehmen in die Zukunft führen, wenn sie sich nur trauen würden.

Man kann zwar „keinen Hund zum Jagen tragen“. Doch das Modell der Unternehmensübertragung kann so gestaltet werden, dass die Angst vor einer finanziellen oder persönlichen Überforderung beherrschbar wird. Dies erreichen wir z.B. mit einem vertraglichen Phasenmodell, bei dem auch „Ausstiegsoptionen“ für den Mitarbeiter vorgesehen werden können. Ihre Abfindung – also der Kaufpreis für die Unternehmensübertragung – kann das Unternehmen übernehmen. Ein solches Modell der „Innenfinanzierung der Abfindung“ muss individuell auf die betroffenen Akteure und das Unternehmen zugeschnitten werden.

Soll eine solche Unternehmensnachfolge gelingen, müssen sich die vertraglichen Regelungen einerseits am wirklichen Wert des Unternehmens unter Fortführungsbedingungen ausrichten und andererseits die Tatsache berücksichtigen, dass nur die Fortführung des Unternehmens diesen Wert generiert. Damit rücken das Eigenkapital und die zukünftige Ertragskraft des Unternehmens in den Fokus der Überlegungen. Die Höhe der Abfindung und der Zeitpunkt der jeweiligen Ratenzahlungen auf diese Abfindung dürfen die Leistungsfähigkeit des Unternehmens nicht überfordern. Strategische Kaufpreise, also Kaufpreise, die nicht allein auf der Basis von Eigenkapital und Ertragskraft gerechnet werden, sind bei einer solchen Unternehmensübertragung seriös nicht zu erwarten.

Gleichwohl ist eine solche Unternehmensübertragung für Mitarbeiter ohne Gang zur Bank zu bewerkstelligen und für Sie als Inhaber eine Möglichkeit, den inneren Wert Ihres Unternehmens zu heben. Bis zur vollständigen Zahlung der Abfindung kann Ihre Beteiligung am Unternehmen zurückgehalten werden. Es lassen sich bis dahin für Sie auch Kontrollrechte und Rücktrittsrechte vertraglich vorsehen.

Das ist es, was wir unter einer „Unternehmensnachfolge light“ verstehen. Gern beraten wir Sie dazu.